ULGA RODZINNA WE WŁOSZECH (DETRAZIONE PER CARICHI DI FAMIGLIA)

 

***AKTUALIZACJA Z DNIA 02.01.2022 R.: ULGA NA DZIECI DO 21. ROKU ŻYCIA ZOSTANIE ZASTĄPIONA OD MARCA 2022 ROKU PRZEZ NOWY ZASIŁEK RODZINNY AUU --> KLIK***

 
Oprócz odliczenia od podatku dochodowego przysługującego osobom wykonującym pracę najemną (lavoratori dipendenti), o którym pisałam tutaj, włoskie przepisy podatkowe przewidują też odliczenie dla osób, które mają na utrzymaniu członków rodziny nie posiadających dochodu lub uzyskujących dochód na tyle niski, by nie móc się utrzymać samodzielnie. Pozwolicie, że dla wygody będę je nazywała ulgą rodzinną – będzie szybciej.:)

Co to jest?

Podobnie jak w przypadku odliczenia za pracę najemną, ulga rodzinna pozwala obniżyć należny podatek dochodowy (IRPEF) – możecie z niej skorzystać zarówno w momencie składania rocznego zeznania podatkowego, jak i za pośrednictwem pracodawcy. W tym drugim przypadku konieczne jest złożenie u pracodawcy odpowiedniego wniosku, który składa się co roku – zazwyczaj pracodawca daje pracownikom odpowiedni formularz do wypełnienia, więc najlepiej zapytajcie u źródła.

Jak pewnie się domyślacie, różnica polega głównie na tym, że pracodawca będzie odejmował Wam ulgę od podatku co miesiąc (a więc Wasza pensja netto będzie wyższa), a jeśli skorzystacie z odliczenia w chwili składania zeznania podatkowego, zmniejszy ona podatek dochodowy należny za cały poprzedni rok, co może zaowocować zwrotem nadpłaty podatku w lipcu.

Na jakich członków rodziny przysługuje ulga rodzinna?

Przede wszystkim wyjaśnijmy sobie, co oznacza „bycie członkiem rodziny na utrzymaniu” – zgodnie z przepisami, za członka rodziny pozostającego na Waszym utrzymaniu uznaje się osoby, których dochód nie przekracza 2840,51 euro rocznie, a począwszy od 1 stycznia 2019 r., 4000 euro w przypadku dzieci w wieku do 24 lat. Do członków rodziny zaliczają się:

• małżonek – bez względu na to, czy mieszkacie razem, z tym że nie możecie być w separacji (nie tylko sądowej, ale również faktycznej)
• dzieci, w tym przysposobione i adoptowane – od marca 2022 roku nie będzie ona przysługiwała na dzieci do 21. roku życia, na które możecie otrzymać zasiłek rodzinny AUU
• wnuki i prawnuki – tylko wówczas, gdy mieszkają razem z Wami lub otrzymują od Was tzw. assegni alimentari di sostentamento, czyli coś w rodzaju alimentów na utrzymanie nie zasądzonych żadnym wyrokiem sądowym (dotyczy to wszystkich pozostałych członków rodziny, wymienionych poniżej)
• rodzice, w tym rodzice adopcyjni
• teściowie
• zięciowie i synowe
• rodzeństwo
• dziadkowie

Ulga na małżonka i dzieci przysługuje Wam również wtedy, gdy mieszkają one poza granicami Włoch – ważne, by nie ich dochody nie przekraczały ustalonego limitu.

Wysokość ulgi rodzinnej

Jak to zazwyczaj bywa, obliczenie przysługującej ulgi jest dość skomplikowane, więc jeśli chcecie poznać dokładną jej wysokość, radziłabym zwrócić się do CAF lub skorzystać z dostępnych w internecie programów, które takich obliczeń dokonują (uprzedzam, że mogą one zawierać błędy). Generalnie ulga rodzinna zmniejsza się odwrotnie proporcjonalnie do uzyskiwanego przez Was dochodu, więc im niższy dochód, tym wyższe odliczenie od podatku.

W zeszłym roku podniesione zostały tzw. odliczenia teoretyczne (detrazioni teoriche) – faktyczna wysokość ulgi zależy m.in. od Waszego dochodu i liczby potomstwa – i obecnie przysługują następujące ulgi, z podziałem na członków rodziny:

CZŁONKOWIE RODZINY NA UTRZYMANIU	ROCZNE ODLICZENIE TEORETYCZNE
Małżonek	960 euro
Dzieci do lat 3	1220 euro
Dzieci od 3 lat wzwyż	950 euro
Dzieci niepełnosprawne do lat 3	1620 euro
Dzieci niepełnosprawne od 21 lat wzwyż	1350 euro
Rodziny posiadające co najmniej 4 dzieci	dodatkowe 1200 euro (łącznie)
Pozostali członkowie rodziny	750 euro

Podział ulgi na dzieci

W przypadku ulgi na dzieci podzielona jest ona po połowie między rodziców, nie ma możliwości dowolnego jej podziału (np. 30%-70%). Możecie jednak uzgodnić między sobą, że 100% ulgi będzie przysługiwać temu z Was, które uzyskuje większy dochód – opłaca się to wówczas, gdy druga osoba korzysta już z innych ulg lub ma niski dochód, gdyż istnieje ryzyko, że łączne odliczenia (detrazioni) będą wyższe niż należny podatek, co uniemożliwi skorzystanie z ulgi, gdyż nie przysługuje jej zwrot.

Jeśli jedno z Was pozostaje na utrzymaniu małżonka, ulga na dzieci przysługuje w całości tej osobie, która utrzymuje rodzinę.

W przypadku, gdy rodzice są rozwiedzeni, pozostają w separacji sądowej (separazione legale), podział przysługującej ulgi rodzinnej zależy od tego, komu została przyznana opieka nad dziećmi i w jakiej części. Rodzicowi, któremu sąd powierzył wyłączną opiekę nad dziećmi przysługuje ulga w wysokości 100%, natomiast w przypadku wspólnej opieki (affidamento congiunto) dzielona jest ona po połowie, przy czym możliwe jest „przerzucenie” całej ulgi na rodzica uzyskującego wyższy dochód. Podobne zasady obowiązują w przypadku rodziców pozostających w nieformalnym związku partnerskim, którzy traktowani są tak samo jak rozwiedzeni rodzice opiekujący się wspólnie potomstwem.

Jeśli rodzic, któremu przysługuje ulga rodzinna nie posiada wystarczającego dochodu, by móc z niej skorzystać (czyli ulga jest wyższa niż należny podatek dochodowy), może z niej skorzystać drugi rodzic, jednak musi on później zwrócić byłemu małżonkowi całą kwotę (lub jej połowę, w przypadku wspólnej opieki nad dziećmi). Możecie oczywiście uzgodnić między sobą inaczej, ale warto wiedzieć, że takie rozwiązanie jest możliwe.

Rodzice nie pozostający w związku małżeńskim i samotnie wychowujący dzieci (ze względu na śmierć drugiego rodzica, nie uznanie przez niego dziecka itp.)  mają możliwość wyboru bardziej korzystnego odliczenia na najstarsze dziecko – w tym przypadku możecie wybrać odliczenie równe kwocie ulgi na małżonka pozostającego na utrzymaniu, jeśli jest ono wyższe od przysługującej ulgi na dziecko.