Strony

6 sierpnia 2014

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI POSIADANYCH POZA GRANICAMI WŁOCH (IVIE)



Ostatnia aktualizacja: 26.05.2024 r.

W dobie globalnego kryzysu rządy poszczególnych państw robią, co mogą, by zasilić dodatkowo skarb państwa i Włochy nie są wyjątkiem – ba, biorąc pod uwagę, że kryzys dotknął południową Europę mocniej niż inne części kontynentu, szukanie pieniędzy jest tu wyjątkowo intensywne. W ramach ratowania budżetu państwa rząd postanowił więc sięgnąć po „majątki”, jakie obywatele posiadają poza granicami Włoch, usprawiedliwiając ten ruch walką z „ucieczką kapitału za granicę”. W ten oto sposób zrodził się nowy podatek – podatek od wartości nieruchomości posiadanych za granicą (IVIE - Imposta sul valore degli immobili situati all’estero).



Czym jest IVIE?



IVIE jest rodzajem podatku od majątku, podobnym do podatku IMU nakładanego na nieruchomości znajdujące się we Włoszech. Jak sama nazwa wskazuje, opodatkowaniu podlegają nieruchomości posiadane przez podatników poza granicami Włoch, jako część majątku pozostającego do ich dyspozycji. Ale nie tylko – do tej kategorii fiskus zalicza również tereny, a więc jeśli posiadacie w Polsce kawałek ziemi odziedziczonej po rodzicach, włoski urząd skarbowy chce o nim wiedzieć.



Kto ma obowiązek płacić podatek?



Największy szok przeżyli chyba cudzoziemcy mieszkający we Włoszech – okazało się bowiem, że obowiązek płacenia podatku IVIE nie dotyczy jedynie obywateli włoskich, ale wszystkich osób fizycznych, które mają we Włoszech rezydencję podatkową. Tym samym rzesza opiekunek, murarzy i innych pracowników, starających się zarobić we Włoszech na lepszą przyszłość dla siebie i swoich rodzin, stanęła przed koniecznością oddania włoskiemu fiskusowi części ciężko zarobionych pieniędzy ze względu na posiadanie w kraju pochodzenia domu rodzinnego czy hektara ziemi.



Jesteście zobowiązani do poinformowania fiskusa o posiadaniu, w tym częściowym, w Polsce:

  • wszelkiego typu nieruchomości (mieszkania, domu, budynku gospodarczego, lokalu handlowego itp.), bez względu na to, czy stoją one puste, czy je wynajmujecie, czy mieszka tam Wasza rodzina itd.
  • działek budowlanych
  • gruntów

UWAGA! Za tytuł własności uważane są również inne prawa rzeczowe przewidziane polskimi przepisami, np. użytkowanie, najem, dzierżawa czy zamieszkiwanie.



Wyjątek stanowią właściciele nieruchomości, których prawa są w rzeczywistości ograniczone – chodzi o tzw. nuda proprietà, czyli prawo do nieruchomości, z której tak naprawdę nie mogą oni korzystać, gdyż mieszka w niej osoba z prawem do użytkowania. Jeśli więc np. posiadacie w Polsce mieszkanie, które wprawdzie zostało na Was zapisane przez babcię, lecz dopóki babcia żyje, ma ona wyłączne prawo do zamieszkiwania go, nie musicie płacić IVIE.

Główne miejsce zamieszkania - zwolnienie z IVIE



Ustawa budżetowa z 2016 r. zniosła obowiązek uiszczania podatku IVIE w przypadku nieruchomości stanowiących Wasze główne miejsce zamieszkania (np. pracujecie we Włoszech przez kilka miesięcy w roku i macie tutaj zameldowanie, ale przez pozostałą część roku mieszkacie w Polsce, w mieszkaniu własnościowym) do tej pory trzeba było płacić ulgową stawkę w wysokości 0,4%. Podobne zwolnienie z opodatkowania zostało wprowadzone dla nieruchomości, które sąd przyznał małżonkowi z wyniku separacji lub rozwodu.



Rezydencja podatkowa



Jeśli myślicie, że wystarczy utrzymać zameldowanie w Polsce lub nie meldować się we Włoszech, by uniknąć płacenia IVIE, muszę Was rozczarować – zameldowanie nie ma wiele wspólnego z rezydencją podatkową, więc to żadne rozwiązanie.



Zgodnie z włoskimi przepisami podatkowymi, za rezydenta podatkowego uważa się osobę, która przez większą część roku (a więc przez co najmniej 183 dni w roku) była zameldowana we Włoszech lub posiadała tu centrum swoich interesów życiowych (domicilio). Tak więc nie ma znaczenia, czy w danym roku podatkowym byliście zameldowani na terytorium Włoch, czy nie – te dwa warunki nie muszą być spełnione jednocześnie, więc nawet jeśli się nie zameldowaliście, ale np. pracowaliście we Włoszech przez 9 miesięcy, zostaniecie uznani za rezydentów podatkowych.



Co z unikaniem podwójnego opodatkowania?



Jak pewnie się domyślacie, wprowadzenie IVIE wzbudziło wiele kontrowersji – podniosły się między innymi głosy, że podatek ten jest niezgodny w umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, jakie Włochy podpisały z innymi państwami. Również w przypadku Polski taka umowa istnieje i w art. 6 możecie przeczytać:



„Dochód uzyskiwany przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie z majątku nieruchomego (włączając dochody z eksploatacji gospodarstw rolnych i leśnych), położonego w drugim Umawiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.”



Czyli jeśli osoba mająca rezydencję podatkową we Włoszech posiada nieruchomości w Polsce, mogą być one opodatkowane w Polsce. Na tym opiera się zazwyczaj twierdzenie, że Włochy nie mogą pobierać podatku od czegoś, co już zostało opodatkowane w Polsce, choć to nie zupełnie tak jest. Wczytując się w dalszą część umowy, znajdziecie art. 23 p. 3:



„Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę we Włoszech posiada części dochodu, które podlegają opodatkowaniu w Polsce, Włochy, przy obliczaniu podatków dochodowych wymienionych w artykule 2 niniejszej umowy, mogą uwzględnić do podstawy, od której te podatki są wymierzane, te części dochodu (...).

W takim wypadku Włochy potrącą od podatków w ten sposób obliczonych podatek dochodowy zapłacony w Polsce, lecz w wysokości nie przekraczającej tej części wymienionego podatku włoskiego wymierzanego od wymienionych części dochodu, wchodzących w skład całkowitego dochodu. (...)”


No i włoska ustawa o IVIE to właśnie przewiduje – od podatku, jaki macie zapłacić we Włoszech, możecie odliczyć analogiczny podatek od nieruchomości już zapłacony w Polsce. Wysokość odliczenia nie może przekroczyć wysokości należnego podatku IVIE, choć wydaje mi się (poprawcie mnie, jeśli się mylę), że polski podatek jest sporo niższy, więc to akurat Wam nie „grozi”.



Wysokość podatku



Ustalona została tylko jedna stawka podatku IVIE, obowiązująca w przypadku wszystkich nieruchomości i terenów – włoskiemu fiskusowi należy się 1,06% ich wartości (do 2023 r. stawka wynosiła 0,76%(, przy czym jeśli wyliczony podatek jest równy lub niższy niż 200 euro, jesteście zwolnieni z jego zapłaty.



Wartość nieruchomości musi być podana w euro, zgodnie z kursem podawanym przez włoski urząd skarbowy.



Pewnie zapytacie, jaką wartość bierze się pod uwagę przy obliczaniu należnego podatku – wartość katastralna, stosowana we Włoszech, w przypadku Polski nie ma zastosowania, gdyż rejestr katastralny w Polsce nie istnieje (podatek od nieruchomości płaci się od powierzchni nieruchomości). Urząd skarbowy wskazał wprawdzie właśnie wartość katastralną w przypadku państw UE, jednak skoro katastru nie posiadamy, to trudno brać pod uwagę coś, co nie istnieje.



Ponieważ jednak w okólniku nr 28/E z dnia 02.07.2012 r. zawarte są wytyczne, by w przypadku m. in. Polski podawać jako podstawę opodatkowania wartość, od której dany kraj pobiera podatek, teoretycznie powinniście dokonać obliczeń, biorąc pod uwagę powierzchnię nieruchomości i przeliczając ją w jakiś sposób na jej wartość. Powiem jednak szczerze, że z matematyki nigdy orłem nigdy nie byłam, więc nie potrafię Wam w tej kwestii pomóc.



Jeśli nie jest możliwe podanie wartości katastralnej, Agenzia delle Entrate daje Wam następujące rozwiązania alternatywne, w zależności od sytuacji:

  • koszt nieruchomości zawarty w akcie jej zakupu
  • koszt budowy nieruchomości poniesiony przez właściciela – w przypadku, gdy sami wybudowaliście sobie np. dom
  • wartość nieruchomości wpisaną do aktu dzierżawy, darowizny czy spadku
  • wartość rynkową nieruchomości, w zależności od miejsca, w którym się ona znajduje – w przypadku braku innych dokumentów wskazujących jej wartość (zgodnie z wytycznymi urzędu skarbowego, co roku należy podać zaktualizowaną wartość rynkową na dzień 31 grudnia lub na ostatni dzień jej posiadania, jeśli utraciliście tytuł własności w ciągu danego roku) 


Jeśli jesteście współwłaścicielami nieruchomości lub gruntów, oczywiście musicie zapłacić IVIE jedynie za tę część, która do Was należy.

Podobnie jest w przypadku, gdy własność dotyczy kilku miesięcy w roku (np. odziedziczyliście mieszkanie po babci, która zmarła w czerwcu) – wystarczy podać okres posiadania nieruchomości w danym roku.





Sposób zapłaty

Podatek IVIE płaci się w podobny sposób, w jaki płacicie podatek dochodowy – wypełniacie odpowiednie pola w rocznym zeznaniu podatkowym, z którego wyniknie wysokość należnego podatku. Płatności dokonujecie za pomocą formularza F24, na takich samych zasadach, jak pozostałe podatki. 
 
W przypadku, gdy jesteście zwolnieni z obowiązku rozliczania się z fiskusem, bo np. nie uzyskujecie dochodów, ale posiadacie nieruchomości za granicą, wypełniacie tylko Quadro RW formularza Redditi PF i przesyłacie je do urzędu skarbowego.



UWAGA! Nawet jeśli wartość posiadanej przez Was nieruchomości jest na tyle niska, że nie musicie płacić IVIE, nie zwalnia to Was z obowiązku wpisania jej danych do zeznania podatkowego!



Jak włoski fiskus sprawdzi, czy posiadam nieruchomości za granicą?



To pytanie pojawiło się chyba w głowach wszystkich osób, których dotyczy IVIE. No rzeczywiście, skąd włoski urząd skarbowy będzie wiedział, że dziadek zostawił mi kawałek pola w Pcimiu Dolnym? Niestety nie potrafię Wam powiedzieć, w jaki sposób Agenzia delle Entrate zamierza przeprowadzać kontrole (na pewno są to kontrole wyrywkowe, bo sprawdzenie kilkudziesięciu milionów podatników, Włochów i obcokrajowców, jest po prostu niemożliwe), lecz z drugiej strony nie mogę Was zapewnić, że takich kontroli nie ma. Teoretycznie pomiędzy państwami Unii Europejskiej istnieje przepływ informacji, ale w jakim zakresie i czy rzeczywiście współpraca ta jest wdrożona również na szczeblu podatkowym? Nie mam pojęcia. Decyzja o tym, czy wykazywać we włoskim zeznaniu podatkowym posiadanie nieruchomości w Polsce, czy też udawać, że ich nie posiadacie należy wyłącznie do Was.

54 komentarze:

  1. Jeśli ich nie wykażemy, to w przypadku chęci zakupu nieruchomości we Włoszech a sprzedaży nieruchomości w Polsce (w celu posiadania gotówki na jej zakup),będziemy musieli sie tłumaczyć skąd mamy pieniądze i dlaczego wcześniej nie zgłosiliśmy faktu posiadania takiej nieruchomości.No chyba ,ze mimo posiadanej gotówki weźmiemy włoski kredyt w celu "zatuszowania" posiadania kasy :)

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Może w Polsce urząd skarbowy interesuje się pochodzeniem pieniędzy na zakup dóbr materialnych - we Włoszech jeszcze nie zdarzyło mi się spotkać z tego typu kontrolą. ;) Tak więc wątpię, by zaszła konieczności tłumaczenia, skąd wzięliśmy środku na zakup nieruchomości.

      Usuń
  2. Droga dee za chwilę będę składać zeznanie podatkowe czy muszę poinformować że ojciec mi zapisał dom w którym ma mieszkać dożywotnia moja mama i brat ojca aż do śmierci. Pozatym mieszka mąż z którym jestem po rozwodzie place w polsce podatek czy we Włoszech też muszę. Dziękuję za informację jesteś wielka tutaj we Włoszech nikt nic nie wie...ciężko się czegoś dowiedzieć nawet od księgowych. ..dobrze ze jesteś pozdrawiam

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Jak wspomniałam w artykule, jeśli Twoja mama i wujek mają dożywotnie prawo zamieszkiwana w domu, nie podlegasz obowiązkowi zapłaty IVIE, nie musisz więc wpisywać nieruchomości do zeznania podatkowego.

      Usuń
    2. Jest pewna nieścisłość - piszesz tu, że jak nie podlegasz obowiązkowi zapłaty IVIE to nie musisz zgłaszać, a w artykule jest napisane, że nawet jak nie musisz płacić masz zgłosić że nieruchomość posiadasz... Jak więc to jest z tym zgłaszaniem? Dziękuję za pomoc

      Usuń
    3. Zgłoszenie posiadania nieruchomości w części RW2 zeznania podatkowego jest zawsze obowiązkowe, przy czym w przypadku, gdy należny podatek nie przekracza 200 euro nie trzeba wpisywać danych nieruchomości do części RM zeznania. Pytanie, pod które się podpiąłeś/podpięłaś dotyczy sytuacji, w której osoba pytająca nie jest traktowana jako właściciel nieruchomości, gdyż nie może nią w żaden sposób dysponować, co podkreśliłam w artykule:

      "Wyjątek stanowią właściciele nieruchomości, których prawa są w rzeczywistości ograniczone – chodzi o tzw. nuda proprietà, czyli prawo do nieruchomości, z której tak naprawdę nie mogą oni korzystać, gdyż mieszka w niej osoba z prawem do użytkowania. Jeśli więc np. posiadacie w Polsce mieszkanie, które wprawdzie zostało na Was zapisane przez babcię, lecz dopóki babcia żyje, ma ona wyłączne prawo do zamieszkiwania go, nie musicie płacić IVIE."

      Jest to więc jeden z wyjątków od reguły, we wszystkich innych przypadkach konieczne jest wpisanie posiadania nieruchomości do rozliczenia.

      Usuń
  3. Drobna uwaga - najem i dzierżawa NIE SĄ PRAWAMI RZECZOWYMI.

    OdpowiedzUsuń
  4. Wartość nieruchomości podaje się w euro w/g kursu włoskiego urzędu skarbowego. Jaki to kurs, gdzie go szukać? Posiadam w Polsce dwie kawalerki. Czy podatek oblicza się oddzielnie dla każdej nieruchomości? Jedno mieszkanie jest moim głównym miejscem zamieszkania, ale nie jestem tam zameldowana.Czy zwolnione z IVIE główne miejsce zamieszkania też należy zgłosić tzn podać dane w zeznaniu? Jak udowodnię że to moje główne miejsce zamieszkania? We Włoszech jestem zameldowania, mieszkam tu większą część roku, mam włoską rexydencję podatkową. Bardzo się cieszę, że trafiłam na ten blog, nareszcie dowiedziałam się czegoś konkretnego. Dzięki za wszystkie informacje.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Twoje pytania dotyczą spraw bardzo "księgowych" - niestety nie jestem ekspertem podatkowym, nie potrafię więc odpowiedzieć na każde z nich ze stuprocentową pewnością. Nie mam też osobistego doświadczenia w tej kwestii, gdyż nie posiadam nieruchomości za granicą, potraktuj więc moje odpowiedzi jako moją opinię, nie bierz ich za pewnik i poradź się kogoś, kto podatkami zajmuje się na co dzień. :)

      1. Zazwyczaj bierze się pod uwagę średni kurs miesięczny, aczkolwiek nie potrafię powiedzieć, czy w przypadku podstawy opodatkowania równej podstawie opodatkowania branej pod uwagę przy obliczaniu polskiego podatku od nieruchomości należy odnieść się do kursu z grudnia czy z innego miesiąca (a może średniego kursu rocznego, podawanego przez bank narodowy?). Z tego jednak, co wiem, ewentualne "błędy" w interpretacji nie mogą zostać przez urząd skarbowy w żaden sposób użyte przeciwko Tobie, gdyż nie istnieją jasne wytyczne (choć urząd próbował cały ten bałagan jakoś uporządkować), gdyż trudno jest wydać rozporządzenia, które mogą być zastosowane w przypadku wszystkich państw świata.

      2. Od każdej posiadanej nieruchomości trzeba obliczyć podatek.

      3. Mam wątpliwości, czy włoski urząd skarbowy uzna za Twoje główne miejsce zamieszkania nieruchomość znajdującą się w Polsce, skoro przez większą część roku mieszkasz we Włoszech i jesteś tu zameldowana. Pomijając już kwestię zameldowania w Polsce, zgodnie z włoskimi przepisami zameldowanie we Włoszech oznacza, że mieszkasz na stałe tutaj, nie w innym kraju.

      Usuń
  5. Witam. Jeszcze pytanie. Jeżeli nieruchomość nabyłam w lipcu. Wartość ok 40000 euro. Podatek 0,76 % wartości to 304 euro a za pół roku- lipiec-grudzień to 152euro, czyli poniżej 200 euro. Podatek należy zapłacić, czy jest zwolnienie? Dziękuję za odpowiedzi, pozdrawiam.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Jeśli należny podatek wynikający z zeznania podatkowego jest niższy niż 200 euro, nie trzeba go uiszczać.

      Usuń
  6. Witam. Super że prowadzisz takiego bloga, duzo się dowiedziałam. Ale mam takie pytanie: jak obliczyć wysokość podatku, czy tutaj trzeba przedstawić polski akt notarialny czy przetłumaczony? Od czego zacząć żeby wogole taki podatek tutaj zapłacić?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Nie musisz przedstawiać żadnych dokumentów, podatek IVIE opłaca się w momencie składania rocznego zeznania podatkowego, do którego wpisuje się pop prostu wartość nieruchomości, a program wylicza należny podatek.

      Usuń
    2. A skąd mam wziąć wartość nieruchomości w euro? W akcie notarialnym polskim mam kwotę wpisaną w zł. Czy mogę sobie sama na oko wyliczyć? A czy przy składaniu zeznania podatkowego w Patronat mam tylko powiedzieć że posiadam nieruchomość w Polsce bez okazania aktu? I czy w tym zeznaniu jest też data od kiedy posiadam nieruchomość? Trochę dużo pytań ale z góry dziękuję za odpowiedź.

      Usuń
    3. Jeśli brany jest pod uwagę koszt zakupu, musisz zastosować kurs z miesiąca, w którym została zakupiona nieruchomość. Warto zaznaczyć, że w tym wypadku nie trzeba aktualizować wartości nieruchomości co roku (w przeciwieństwie do sytuacji, w której stosowana jest wartość rynkowa), więc raz przeliczona kwota będzie wpisywana do każdego zeznania rocznego.

      Jak wspomniałam w artykule, musisz wziąć pod uwagę średni kurs publikowany każdego miesiąca przez dyrekcję włoskiego urzędu skarbowego - najłatwiej jest go znaleźć, wpisując w Google np. "cambio valute Agenzia delle Entrate marzo 2011" (są to pliki pdf).

      Kwestia wymagania aktu zakupu zależy tak naprawdę od CAF, niektórym biurom wystarczy Twoje oświadczenie, że wartość nieruchomości jest taka, a nie inna. Zapytaj więc bezpośrednio w wybranym CAF, czego potrzebują (CAF wpisuje po prostu do systemu poszczególne kwoty, ewentualne dokumenty musisz w razie kontroli przedstawić Ty).

      Do zeznania podatkowego wpisuje się okres posiadania nieruchomości w danym roku podatkowym, podany w miesiącach (np. mieszkanie zakupione 01.03.2018 r. - w zeznaniu składanym w 2019 r. wpisujesz 10 miesięcy, a dopóki się go nie pozbędziesz, w następnych rozliczeniach wpiszesz 12).

      Usuń
    4. A może wiesz jak wyglada sprawa z gospodarstwem rolnym i domem należącym do tego gospodarstwa. Czy jest traktowane tak samo i na tych samych zasadach? Podatek rolny ustalony jest przez gminę i wynosi mniej niż 200 euro. Dziękuję

      Usuń
    5. Również ziemia i gospodarstwo rolne podlegają opodatkowaniu IVIE, na takich samych zasadach jak dom czy mieszkanie. Limit 200 euro nie dotyczy wysokości zapłaconego w Polsce podatku, a wartości nieruchomości czy ziemi.

      Usuń
  7. Po smierci taty, moje rodzenstwo (brat i siostra) oraz mama jestesmy, kazdy z nas spadkobiercami 1/4 domu kazdy. Mama mieszka w domu. My (rodzenstwo) domu nie uzytkujemy gdyz mieszkamy za granica.
    Czy dotyczy nas placenie IVIE?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Pozwolisz, że wkleję fragment artykułu:


      "Wyjątek stanowią właściciele nieruchomości, których prawa są w rzeczywistości ograniczone – chodzi o tzw. nuda proprietà, czyli prawo do nieruchomości, z której tak naprawdę nie mogą oni korzystać, gdyż mieszka w niej osoba z prawem do użytkowania. Jeśli więc np. posiadacie w Polsce mieszkanie, które wprawdzie zostało na Was zapisane przez babcię, lecz dopóki babcia żyje, ma ona wyłączne prawo do zamieszkiwania go, nie musicie płacić IVIE."

      Jeżeli zgodnie z polskimi przepisami (których niestety nie znam) mama ma prawo zajmować dom, to może to podchodzić pod tenże wyjątek.

      Usuń
  8. Dzieńdobry.Mieszkam we Włoszech i mam tez podwójne obywatelstwo.Za jakis czas mam zamiar wrócic do Polski i kupic tu mieszkanie.Według tego co zrozumialam by płacić podatek od zakupu powinnam kupic po upływie ponad 6 miesięcy.Czyli jesli potem bede mieszkac na stale w Polsce to zadnego podatku sni rozliczen nie bede musiala robic we Włoszech?Dziekuje za odpowiedź

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Obowiązek płacenia podatku IVIE dotyczy jedynie włoskich rezydentów podatkowych, jeżeli więc wyprowadzisz się na stałe z Włoch, wymeldujesz się (jako włoska obywatelka będziesz musiała zarejestrować się w spisie AIRE), będziesz przebywać poza granicami Włoch przez większą część roku i nie będziesz miała we Włoszech swojego centrum interesów życiowych, nie będzie Cię on dotyczył.

      Usuń
  9. Dziendobry chce sie dowiedziec w jakie urzedzie w Polsce wybrac dokumenty od dochodow nieruchomoscido robienia wlosskiego ISEE.dziekuje.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Niestety nie znam polskich urzędów, nie potrafię więc odpowiedzieć na Twoje pytanie.

      Usuń
  10. Ciao Dee! Dzięki za wyjaśnienia, bardzo ciekawy temat:)
    Mam dwa pytania:
    1. Przyjechałam do Włoch do swojego chłopaka, a teraz chcę otworzyć partita IVA i zameldować się, czy to oznacza, że ​​będę musiała zapłacić podatek za ten rok, jeżeli mam mieszkanie w Polsce?
    2. Czy mogę płacić po obniżonej stawce 0.4%, jeśli pracuję częściowo w Polsce, a częściowo we Włoszech?
    Pieniądze będą wpływać na moje konto zarówno od klientów polskich tak i włoskich.

    Dziękuje Ci bardzo! Julia

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Zeznania podatkowe składane w 2022 roku będzie dotyczyć dochodów uzyskanych w roku 2021, więc na pewno będziesz musiała wpisać do niego nieruchomość posiadaną w Polsce. Jak wyjaśniłam w artykule, od kilu lat stawka ulgowa w wysokości 0,4% nie istnieje - obowiązek uiszczania podatku IVIE w przypadku nieruchomości stanowiących główne miejsce zamieszkania za granicą został zniesiony, jednak z tego, co zrozumiałam będziesz mieszkała we Włoszech, a nie w Polsce, choć klientów będziesz miała również w kraju. W tym przypadku zwolnienie z podatku nie przysługuje, gdyż Twoim stałym miejscem zamieszkania będą Włochy, nie Polska.

      Usuń
    2. Dziękuję bardzo Dee :)) Przykro ze nie ma już ulgi, bo różnica pomiędzy podatkiem w Polsce (20 euro) i Włoszech (420 euro) jest spora(((

      Usuń
    3. Ależ zniesienie ulgi nie oznacza, że teraz jest gorzej - osoby mające stałe miejsce zamieszkania za granicą i przebywające we Włoszech jedynie czasowo są obecnie zwolnione z IVIE, nie muszą płacić nawet tych 0,4% podatku.

      Usuń
    4. No właśnie :) Jeżeli jestem zameldowana we Włoszech, ale przebywam mniej niż 185 dni, i mam stale zamieszkanie w Polsce, to jestem zwolniona z podatku dla tego ze nie jestem podatkowym rezydentem.

      Usuń
  11. Witaj Dee;
    z zaciekawieniem czytam Twój blog, gratuluję wiedzy i praktycznego zorientowania.
    Mam takie pytanie: jak wygląda sytuacja, kiedy małżeństwo (obywatele polscy) kupią razem dom na Sardynii jako "prima casa". Czy można zrobić tak, że zamelduje się tam jedynie 1 z nich? Co to oznacza, że trzeba wykazać przy zameldowaniu jako "prima casa" posiadanie srodków na utrzymanie i na ubezpieczenie? W jaki sposób trzeba to wykazać?
    I czy w takiej sytuacji - drugi z małżonków, pracujący zdalnie na podstawie um.o pracę firmy z siedzibą w PL ale spędzajac czas na Sardynii nawet i ponad 183 dni - także zacznie podlegać podatkowemu obowiązkowi za swoje wynagrodzenie we WŁOSZECH?
    będę wdzięczna za wyjaśnienie,
    pozdrawiam,
    Ag.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi

    1. Jeśli tylko jedno z Was będzie miało stałe miejsce zamieszkania w zakupionym domu, a drugie nadal będzie mieszkać głównie w Polsce, to nie widzę przeszkód, by meldunek dotyczył tylko pierwszej osoby, bez ryzyka, że stracicie prawo do ulgi podatkowej.

      Środki na utrzymanie i posiadanie ubezpieczenia zdrowotnego musi okazać w urzędzie meldunkowym każdy obywatel UE, chcący zameldować się we Włoszech bez podejmowania tu pracy lub pozostawania na utrzymaniu pracującego we Włoszech członka rodziny. Dotyczy to nie tylko zakupu nieruchomości, a każdego zameldowania, co wyjaśniłam tutaj:

      http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2013/03/pobyt-powyzej-90-dni-z-wyboru.html?m=1

      http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2014/09/zameldowanie-jak-wykazac-posiadanie.html?m=1

      http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2013/08/dobrowolna-rejestracja-w-ssn-dla-osob.html?m=1

      Rezydentem podatkowym staje się każda osoba, która spełnia choć jeden z warunków, o których piszę w tym artykule:

      http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2021/07/zakup-mieszkania-we-woszech-cz-4-koszty.html?m=1

      Usuń
    2. Bardzo dziękuję.

      A jak wygląda sytuacja, gdy w chwili nabycia w akcie notarialnym zadeklaruję zakup jako "prima casa", a następnie okaże się że w trakcie tych 18 miesięcy w jakich powinnam zameldować się - nie spełniam tych wymagań i jednak chcę to opodatkowac jako seconda casa i zamiast tych 2% dopłacić stawke 9 %?
      Czy muszę wówczas zapłącić jakieś odsetki liczone od daty zakupu, czy to wiąże się z jakąś karą, postepowaniem podatkowym etc?
      Serdecznie pozdrawiam
      Ag.

      Usuń
    3. Możesz poinformować o tym urząd skarbowy, unikniesz wówczas grzywny w wysokości 30% należnego podatku oraz zapłaty odsetek. Pamiętaj, by złożyć odpowiedni wniosek w urzędzie skarbowym (Agenzia delle Entrate) przed upływem 18 miesięcy od zakupu domu - zapłacisz wówczas tylko różnicę w należnym podatku.

      Usuń
  12. Bardzo dziękuję.
    im dalej w las ty więcej drzew. Stąd chciałabym zapytaćjeszcze o taką kwestię:
    Czy jeśli jako rezydent na Sardynii wystawię fakturę VAT w ramach działalności w PL, zapłacę podatek wg skali w PL, zapłacę VAT w PL – to na Sardynii – jeszcze raz to samo muszę opodatkować ich VAT-em i ich dochodowym? Jakie mają stawki VAT za usługę i skalę podatkową dla dochodowego podatku? Czy robię to wówczas jako rozliczenie co miesiąc jak w PL czy w zgłoszeniu jakimś „włoskim PIT rocznym” ?
    I jeszcze pytanie o „najprostszą” formę działalności gospodarczej do prowadzenia we Włoszech: czy to jest „libero professionista” ? – z jakimi kosztami wiąże się prowadzenie takiej działalności we Włoszech (jakie są stałe daniny obowiązkowe?)
    pozdrawiam serdecznie
    Ag.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Te pytania wykraczają poza moje kompetencje, radziłabym zwrócić się do eksperta podatkowego lub dobrego księgowego.

      Usuń
    2. Rozumiem.
      Ze swiecą szukać kogoś zorientowanego, najgorsze jest to, że nikt o tym nie mówi,mało kto w ogóle ma o tym pojęcie, więc wygląda na to, że większość osób dowiaduje się już po fakcie zdecydowania na zakup domu, na zamieszkanie i przeniesienie swojego życia tam..
      Bardzo dziękuję za wszytskie informacje i za BLOG w ogóle.
      pozdrawiam serdecznie
      Ag.

      Usuń
  13. Witam serdecznie:) jezeli ktos sie teraz dowiedzial o placeniu IVIE a mieszkania posiadam od 10 lat w Polsce (darowizna) to teraz do urzedu zglosze jako "ravvedimento operoso" to bede placic kare i podatek za 10 lat czy za 5 ,Nikt tego nie wie jak dzwonie do comercialistow mowia ze nie wiedza o co chodzi .Jest malo ksiegowych ktorzy znaja temat .Moze ktos wie cos na ten temat.Bardzo dziekujemy za ten super blog!

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Urząd skarbowy wyjaśnił w okólniku nr 10/E z 2015 r., że kwestia przedawnienia podatków IVIE i IVAFE (warto o nim pamiętać: http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2022/03/podatek-od-zagranicznych-oszczednosci-i.html) regulowana jest przez art. 20 ustawy 472/97, a więc przedawniają się one 31. grudnia piątego roku, licząc od następnego roku po popełnieniu wykroczenia. Oznacza to, że w Twoim przypadku fiskus nie może domagać się od Ciebie IVIE za nieruchomości nie zgłoszone do 2016 roku, gdyż podatek przedawnił się 31.12.2021 r.

      Usuń
  14. Witaj, czy prowadząc w Polsce działalność gospodarczą - najem krótkoterminowy i kupując nieruchomość we Włoszech rowniez w celu pomieszkiwanie i wynajmu - obowiązuje mnie opisany podatek?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Jeżeli staniesz się włoskim rezydentem podatkowym, będziesz podlegał obowiązkowi wykazywania wszelkich zagranicznych nieruchomości w zeznaniu podatkowym w celu naliczenia podatku IVIE. Jeżeli z posiadanych nieruchomości uzyskujesz dochód, konieczne będzie również wpisanie tegoż dochodu (w oddzielnej części zeznania), podobnie jak wszelkich innych dochodów, włoskich i zagranicznych.

      O tym, kto jest uznawany za rezydenta podatkowego we Włoszech pisałam tutaj:

      http://deeoswajawlochy.blogspot.com/2021/07/zakup-mieszkania-we-woszech-cz-4-koszty.html

      Usuń
  15. Cześć. Dzięki wielkie za ten tekst. Czy mógłbym prosić o podanie źródła tego wyjątku o "nuda proprietà"? Próbuje znaleźć informacje o tym po włosku, ale wszystko co znajduje dotyczy nieruchomości posiadanych we Włoszech

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Pewnie - okólnik Agenzia delle Entrate nr 28/E z dnia 2 lipca 2012 roku, punkt 1.1 a):

      https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/299482/Circolare+28+020712_Cir02.07.12.pdf/27add329-de7a-bbff-135e-c3baf715c7a6

      Zaznaczę przy tym, ze rok później ukazał się okólnik nr 38/E, gdzie Agenzia delle Entrate trochę zmieniła kurs i stwierdziła, że zarówno właściciel, jak mająca prawo użytkowania (chodzi oczywiście tylko o włoskich rezydentów podatkowych) muszą wpisać nieruchomość do zeznania, bo teoretycznie może ona stanowić źródło dochodu, więc radziłabym skonsultować sprawę z ekspertem podatkowym, bo urząd sam chyba nie wie, czego chce. ;)

      https://def.finanze.it/DocTribFrontend/getContent.do?id=%7B8A17686E-8842-49A3-9994-FD08E5AD9783%7D

      Usuń
  16. Czy przy sprzedaży seconda casa przed upływem 5 lat i zainwestowaniu tych pieniędzy w kolejną nieruchomość płaci się podatek? Czy jest podobnie jak w Polsce, że można zainwestować dalej i uniknąć podatku.

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. We Włoszech podlega opodatkowaniu zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości dokonanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia - jeśli więc sprzedasz mieszkanie, powiedzmy, po trzech latach i zarobisz na tej sprzedaży 50000 euro w stosunku do ceny, za jaka je zakupiłeś, będziesz musiał zapłacić podatek w wysokości 20%.

      Usuń
    2. Dziękuję bardzo

      Usuń
  17. Czy dobrze rozumiem, że jeśli podjęłam we Włoszech pracę od stycznia i zameldowałam się na początku stycznia, to podatek od posiadanego mieszkania w Polsce nie będzie mnie obowiązywał, jeśli wyjadę i wymelduje się przed 30 czerwca tego samego roku? A jeśli wymelduje się przykładowo dopiero we wrześniu, to czy podatek zapłacę za styczen-wrzesien, czy tylko za lipiec wrzesień (ponad pół roku)?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Niestety nie potrafię powiedzieć, jak to wygląda w praktyce, radziłabym zwrócić się do eksperta podatkowego.

      Usuń
    2. Rozumiem, dziękuję. To drugie pytanie było czysto teoretyczne, bo bardzo możliwe, że moja praca skończy się nawet w maju i wtedy wrócę do Polski. Dlatego mam nadzieję, że nie będę musiała płacić tego podatku :)

      Usuń
    3. Dopytam dla pewności, w mojej sytuacji chyba obowiązuje poniższy fragment z artykułu, prawda?

      Ustawa budżetowa z 2016 r. zniosła obowiązek uiszczania podatku IVIE w przypadku nieruchomości stanowiących Wasze główne miejsce zamieszkania (np. pracujecie we Włoszech przez kilka miesięcy w roku i macie tutaj zameldowanie, ale przez pozostałą część roku mieszkacie w Polsce, w mieszkaniu własnościowym)

      Usuń
    4. Takie są przepisy, jednak nie podejmę się potwierdzenia tego w konkretnym przypadku, gdyż w razie kontroli to Ty będziesz musiała udowodnić włoskiemu fiskusowi, że nie miałaś w danym roku rezydencji podatkowej we Włoszech. Sama rozumiesz, że jako osoba hobbystycznie objaśniająca przepisy na blogu nie mogę wziąć na siebie takiej odpowiedzialności. :)

      Usuń
  18. Jasne, dziękuję! :)

    OdpowiedzUsuń
  19. Ciao,mia moglie residente in Italia ha ereditato una casa dai genitori in Polonia.Ha pagato su questa 130 zl(podatek od nieruchomochi),adesso che deve fare?Deve registrarla nel quadro RW della dichiarazione dei redditi(lei non ha nessun reddito)?Come viene calcolata l'IVIE,nell'atto notarile polacco e' indicato 200000ZL.
    grazie

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Tua moglie deve inserire l'immobile polacco nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, non importa se possiede altri redditi o meno. Nell'articolo ho spiegato come viene calcolata l'IVIE (se lo fai vedere a tua moglie sicuramente capisce cosa c'è scritto, se non conosci il polacco), altrimenti si internet trovi tantissimi articoli Italiani sull'argomento. Se avete difficoltà a compilare la dichiarazione, vi consiglierei di rivolgervi al CAF.

      Usuń
  20. Cześć, mam pytanie - czy dotyczy to też nieruchomości na kredyt w trakcie jego spłacania? Czy tak samo liczy się wtedy wartość?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Podatek IVIE to odpowiednik włoskiego podatku IMU od nieruchomości położonych na terytorium Włoch (z którego wykluczone są nieruchomości stanowiące główne miejsce zamieszkania podatnika) - ani w przypadku IMU, ani w przypadku IVIE spłacanie kredytu nie ma znaczenia i nie wpływa na sposób obliczania wartości nieruchomości czy wysokości należnego podatku.

      Usuń

Komentarze są moderowane, więc na ich publikację trzeba trochę poczekać. Komentarze niekulturalne lub niezgodne z netykietą nie będą publikowane, proszę Was też o pozostawianie komentarzy odnoszących się do tematu artykułu. Tylko w ten sposób jestem w stanie zapewnić przejrzystość bloga! Dziękuję za komentarze i za współpracę. :)